原创 | 境内向境外大额资金转账，有哪些合法路径？（上篇）
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作者：韩良
2022年3月至6月，某自然人利用102名个人名义分拆购汇汇往境外账户，非法转移资金合计675.36万加元，该行为被认定违反《个人外汇管理办法》第七条，构成逃汇行为。国家外汇管理局根据《外汇管理条例》第三十九条的规定，处罚款172.78万元人民币。
当前境内个人或非金融企业，不论出于有何目的（投资、移民、继承等），要将5万美元以上的大额资金汇入境外账户，都需要满足一定条件。那么目前有哪些合法、常见的大额资金出境途径呢？
01
移民财产转移方式
移民财产转移是指，以下自然人将其在取得移民身份之前在境内拥有的合法财产变现，通过外汇指定银行购汇汇出：
（1）从中国内地移居国外并取得永久居留权；
（2）从内地赴香港特别行政区、澳门特别行政区并取得特区永久居留权；
（3）从大陆赴台湾地区定居。
办理移民财产转移，需提交身份证明、收入来源证明、财产权利证明、主管税务部门出具的税务证明等文件，在取得移民前原户籍所在地外汇管理部门的审批后，一次或分次汇出相关资金。
对于个人在移民后取得的合法财产，则只能通过购汇的方式将资金汇入境外。
02
国际贸易方式
境内主体可以通过真实、合规的国际贸易方式进行大额资金出境。国际贸易主要分为货物贸易和服务贸易。
如为货物贸易，企业需凭《贸易外汇收支企业名录登记申请表》、营业执照向所在地外汇局申请名录登记，外汇局将企业分为A、B、C三类，A类企业适用便利化的管理措施，B、C类企业在单证审核、业务类型及办理程序、结算方式等方面实施审慎监管。在企业因货物贸易对外付汇时，银行将根据企业分类进行审核，确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
如为服务贸易，银行将对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审核。为推进贸易自由化、便利化，我国自2022年12月30日起取消各地商务主管部门办理的对外贸易经营者备案登记。此外，还有部分地区出台政策，支持银行持续优化服务贸易外汇业务办理流程。例如，在中国（上海）自由贸易试验区临港新片区以及中国（北京）自由贸易试验区，对于优质企业单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇支出可事后审核《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
03
境外直接投资（ODI）方式
境外直接投资是指，境内企业可以直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式开展境外投资活动。境内企业进行境外直接投资，需分别到以下部门办理相关手续：
需注意的是，我国对境外直接投资的范围具有一定要求，诸如房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台、赌博业、色情业等是我国限制或禁止开展的境外投资领域。
作者简介
韩良
教授/博士生导师
南开大学资本市场研究中心主任
中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员
韩良律师，管理学博士，法学博士后。民商法学教授，南开大学博士生导师，南开大学资本市场研究中心主任，中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员，高朋律师事务所律师，高级顾问。韩良律师为多家大型国有银行总行及分行、全国性股份制银行总行及分行、保险公司、信托公司等金融机构及民营企业提供财富管理与传承、家族信托、家族宪章、公益慈善、家族基金、家族办公室、家庭财产协议与意愿安排、跨境财富传承、资产配置等法律服务。服务形式包括方案架构设计、法律咨询、法律沙龙服务等。
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