2021年第26周 财富管理领域新动态与专业资讯分享
点击蓝字 关注我们
本周薛京律师继续推出“财富管理领域新动态与专业资讯分享”专题文章，本期涉及的关键词为美国首例引用中国外汇管制条例跨境对敲洗钱案、《办理遗产管理人身份确认的业务指引》、中国和西班牙对所得消除双重征税和防止逃避税的协定、跨境企业涉税风险、中国第一例家族信托遗嘱纠纷，具体如下：
一、财富管理领域新动态
2021年6月3日，美国司法部发布公告，在拉斯维加斯的41岁华人张先生因突破中国外汇人民币人均5万美元管制，采用在美国和中国对敲方式，非法经营无执照地下钱币兑换生意，被美国联邦法庭判处15个月加15万美元罚款。这是美国联邦法庭首次同时引用美国刑法18编关于反洗钱规则和中国国家外汇管理局有关中国公民个人项下外汇管制条例的美国法庭判例
（二）杭州互联网公证处发布《办理遗产管理人身份确认的业务指引》
杭州互联网公证处于2021年6月24日发布了《办理遗产管理人身份确认的业务指引（试行）》，明确了公证处承办遗产管理人身份确认，并出具权利外观凭证的公证事务的操作指引。
（三）中国和西班牙对所得消除双重征税和防止逃避税的协定正式生效
《中华人民共和国和西班牙王国对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》（以下简称《协定》）及议定书于2018年11月28日在马德里正式签署。中西双方已完成《协定》及议定书生效所必需的各自国内法律程序。《协定》及议定书于2021年5月2日生效，适用于2021年5月2日或以后开始的纳税年度征收的非源泉扣缴税收，以及2021年5月2日或以后征收的其他税收。
二、财富管理领域专业文章推荐
（一）中国企业“走出去”常见涉税风险及应对指南
企业及个人对外投资过程中，税收是不可忽视的一个因素。为了助力“走出去”企业及个人健康发展，提高国际竞争力，纳税人应当关注以下涉税风险，并预先做好防范措施：
1.未建立跨境税收风险内控机制；
2. 未充分了解东道国（地区）税法规定内控机制；
3. 未充分运用税收协定优惠降低税负；
4. 未按规定履行境外投资信息报告义务；
5. 集团内职能定位和利润归属存在重大失衡；
6. 未合理划分境内外成本费用；
7. 取得境外所得未及时回国申报；
8. 境外受控外国企业不合理堆积利润等。
（二）国内“第一例”可查家族信托遗嘱纠纷法院判决案例
李某过世前写了一份自书遗嘱，约定把自己的财产集合起来以房产和基金会的形式进行传承，并安排自己的妻子与兄妹进行管理，财产主要用于妻子、女儿与兄妹的生活及医疗。对于该份遗嘱，李某的现任妻子和女儿之一认为应按法定继承方式分割李某的遗产，而另一位女儿则认为应以信托方式对李某个人遗产的处理，故产生了本次纠纷。
法院认为，立遗嘱人李某的自书遗嘱虽未出现“信托”字眼，但遗嘱的内容符合信托法对遗嘱信托的要求，符合信托的法律特征，应当认为李某希望通过遗嘱的方式设立信托，实现财富的传承，判决李某所立遗嘱信托有效，依法成立信托。
（三）社会责任感和企业转型加速，家族企业最有可能引领全球复苏
STEP项目全球联盟和毕马威最新发布的一份新报告指出，家族企业的独特结构使他们能够应对冠状病毒的影响，在引领经济复苏中发挥关键作用，并揭示了家族企业用来解决病毒的直接影响的三种核心策略：
1.保持耐心：家族企业致力于保护下一代的继任计划和长远的未来 。这种长期的心态使他们能够利用长期的资金来了解Covid-19对他们的业务和行业内其他人的全面影响，以期制订长期计划，而不仅仅是缓解短期状况。
2.社会责任：采取措施，应对疫情对其家庭和企业的影响，而且应对社会福利以及所有利益相关者（包括员工，客户，供应商和当地社区成员）的需求。
3.业务转型：在疫情期间，家族企业实施业务转型战略的可能性比非家族企业高42％。与单代家族企业相比，多代家族企业实施业务转型战略的可能性要高45％。
（四）最高院案例：取得外国国籍后以原中国公民身份进行的婚姻登记应予撤销
James曾为中华人民共和国公民，其于2013年10月加入爱尔兰国籍，取得爱尔兰护照。2015年，James以原来的中国公民身份与季某某在镜湖区民政局重新办理结婚登记。后来，James向法院起诉请求撤销镜湖区民政局为其与季某某颁发的结婚登记。
法院认为，James于2013年10月取得爱尔兰国籍后，未及时主动注销中华人民共和国居民身份证、户口簿，并以张某的名义与季某某共同至镜湖区民政局办理婚姻登记。因James办理婚姻登记时未如实告知其已取得外国国籍的事实，亦未按照法律规定提供本人无配偶证明等申请材料，导致镜湖区民政局超越职权范围作出被诉婚姻登记行为。据此，法院依据《中华人民共和国行政诉讼法》第七十条的规定，判决撤销被诉婚姻登记行为。
现代信托制度经过几百年的发展，已经变成了包含财富管理、财富传承、财产隔离等社会治理体系的有效工具。本文意在研究国际信托的发展趋势探讨对我国信托业发展的借鉴意义。
1.完善信托立法，出台信托配套措施，争夺家族信托大市场
越来越多的富豪家族将顶层架构放在离岸地。我国应完善信托立法，同时出台相关配套制度，鼓励家族信托落地。建议部分热点地区可以先行先试，出台有利于家族信托落地的鼓励政策。
2.提高受托人的投资管理能力，坚守信义义务。
我国信托公司主要以对外融资业务为主，未来需要提高自己的专业能力，建立高水平的投资管理团队（资产组合投资）。同时要谨记自己的受托人责任，坚守信义义务。
3.充分利用好信托制度，信托业应回归本源业务
目前大多数信托产品实现的信托功能可能只有一项，即财富管理（理财）。信托也多为自益信托，这种情况下，业内宣传的信托破产隔离功能是有很大瑕疵的。
4.我国信托业需要一场真正的供给侧改革
原来的业务部门以财富管理为主，新的部门要考虑推出可以实现财产隔离、企业治理、财富传承、税务筹划等诸多信托功能的服务型产品，在标准化基础上增加个性化特征。
5.家族信托是信托皇冠上的明珠，我国信托业应势在必得
随着我国经济的快速发展并成为全球第二大经济体，我国的富裕阶层呈几何级增长。他们有着巨大的家族财富治理和财富传承等诸多需求。我国信托公司应将开发家族信托业务作为未来业务重点，作为供给侧改革的核心。
6.关注国际信托立法趋势的变化，加强信托基础理论研究
7.家族信托的兴起，将带来信托司法案件的井喷，考验司法的智慧
发展与多元化催生着财富管理专业领域更新迭代，持续学习则是我们作为专业人士应有的职业素养。以上为本周的行业动态与资讯分享。一点新知，分享各位，期待下期的一期一会。
由薛京律师编写的《私人财富与股权纠纷（修订版）》已由电子工业出版社正式出版发行。本书是作者深入整理研究，结合了最新法律法规的规定及作者的多年研究成果形成的实务著作。
本书囊括了企业家股权纠纷中常见多发的几乎所有重要法律问题，结合真实案例，对各类股权财富纠纷中可能存在的裁判观点、主要问题、防范策略、规范依据、解决方案建议进行类型化汇总和归纳，精准匹配并满足实操一线的阅读习惯，是财富管理领域专业人士和持有股权财富的高净值客户不可多得的法律类工具书。
扫码或点击“阅读原文”，上京东APP购买正版
《私人财富与股权纠纷（修订版）》
- End -
| 往期精彩回顾 |
薛京律师：富裕家庭财富传承需要哪些“靠谱”的人
薛京律师
北京大成律师事务所高级合伙人
在公司法律业务、股权非诉与诉讼业务方面有丰富的执业经验，曾为多家大型企业提供并购、重组、融资等专项或常年法律服务，代理多起公司纠纷案件。
财富管理领域资深律师，擅长家族信托、家族企业治理与股权传承等创新法律业务，为诸多高净值人士提供私人财富顾问服务，协助家族设计传承方案，代理多起涉及私人财富股权纠纷。
欢迎财富管理专业人士及高净值客户与薛京律师进行专业交流
点击“在看”精彩再看