2021年第20周 财富管理领域新动态与专业资讯分享

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本周薛京律师继续推出“财富管理领域新动态与专业资讯分享”专题文章，本期涉及的关键词为《2021中国私人财富报告》颁布、夫妻共债认定、家族信托与财富传承、居住权对弱势群体的保护等，具体如下：

一、财富管理领域新动态

5月17日，招商银行联合贝恩公司在北京发布了《2021中国私人财富报告》，报告指出2020年可投资资产在1000万人民币以上的中国高净值人群数量达262万人，2018-2020年年均复合增长率为15%。2020年，中国高净值人群人均持有可投资资产约3209万人民币，共持有可投资资产84万亿人民币。

近日，财政部、全国人大常委会预算工委、住房和城乡建设部、国家税务总局召开房地产税改革试点工作座谈会，听取部分城市及部分专家学者对房地产税改革试点工作的意见。过去，房地产税座谈会并不少见，但这次有诸多特别之处，座谈会主题之一为“房地产改革试点工作”，这意味着房地产税有可能会在某些城市率先试点。

夫妻双方因感情不和离婚，婚生子接受由其父亲抚养，但由于其离婚后居无定所，要求保留房屋的居住权。在法院的帮助下，双方最终达成调解协议，约定婚生子由男方抚养，将夫妻双方共有住房赠与婚生子所有，待其成年后配合过户，但男方对该房屋享有居住权。

二、财富管理领域专业文章推荐

分居协议的作用在于：1. 帮助双方冷静；2. 妥善处理财产和抚养权等；3. 确认分居状态。按照《民法典》第1079条规定，因感情不和分居满二年，法院调解无效的，应当准予离婚。但司法实践中，主张分居满两年的一方需要承担举证责任，因此，在分居协议中确定分居状态、约定分居原因、起止时间，可以大幅降低在诉讼中证明分居满两年之事实的困难；4. 为家暴受害者提供庇护。

签订这类财产协议时应注意：1.协议应当采用书面形式；2. 协议内容应尽量准确、具体；3. 需要物权登记的，应尽快办理登记。如果一定要在协议中加入有关忠诚的内容，则应当注意：1.签订协议时不存在欺诈、胁迫的情形；2.避免在协议中约定限制人身权利的内容；3. 可以将夫妻忠诚协议中的财产分配条款设计为类似于离婚协议中损害赔偿的条款；4. 避免协议显失公平。

（二）最高院裁判观点：夫妻一方以个人名义借款后，配偶向债权人偿还部分借款的，不应认定为对该债务的追认

根据《民法典》之规定，夫妻一方以个人名义超出家庭日常生活需要所负债务，配偶并未在借条上签字，债权人亦未提供充分证据证明配偶曾就该借款明确作出追认的意思表示的，应认定为夫妻一方的个人债务。虽然配偶曾向债权人转款，但仅通过该一笔转款行为，即认定配偶有对该债务追认的意思表示，依据不足。债权人仍负有举证证明该债务用于夫妻共同生活、共同生产经营或者基于夫妻双方共同意思表示的证明责任。

家族信托是指信托公司接受单一个人或者家庭的委托，以家庭财富的保护、传承和管理为主要信托目的，提供财产规划、风险隔离、资产配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事业等定制化事务管理和金融服务的信托业务。家族信托具有以下优势：

优势一：隔离债务。1.信托财产与委托人未设立信托的其他财产相区别；2.对信托财产不得强制执行或财产保全（法定情形除外）。

优势二：控制身后财产。托人在设立家族信托之后，就可以要求受托人按照委托人设定的信托利益分配方案按条件或按期限地分配信托利益，为受益人提供覆盖全生命周期的持续、稳定的资金安排。

优势三：激励后代。

优势四：实现财富定向传承，避免遗赠风险或复杂的继承手续。

误区一：一份遗嘱可以用于全球财富传承。不同的国家和地区的法律对于遗嘱成立及生效条件的规定不尽相同，同一份遗嘱一般很难同时满足不同国家和地区的要求。

误区二：哪国人的问题归哪国法院管。我国《民事诉讼法》第三十三条明确规定：“因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。”因此，对于外籍身份当事人在中国境内财产的继承纠纷，我国法院一般具有管辖权。

误区三：不同国家和地区的继承法差别不大。具体到继承法律来说，不同国家和地区的法律规定也是千差万别。单从法定继承人的范围这一规定来说，我国内地和我国香港地区、新加坡的规定就很不一样。

误区四：在国内起诉可以有效解决境外财产的所有争议。国内法院一般无法有效解决境外资产的争议。一旦继承人对境外遗产的分配产生争议，当事人维权存在现实的困难。

误区五：中国没有遗产税，继承遗产不会产生费用。事实上，国务院早在2013年发布的一份文件中便明确提到了“研究在适当时期开征遗产税问题”。参见世界上一些发达国家的做法，遗产税一旦实施，将使财富传承产生巨大的成本。因此，遗产税的问题值得持续关注，筹划安排宜早不宜迟。

安全性问题在家族财富领域是核心问题。通常来说高净值个人的盈利能力都非常强，财富的增值保值并不是太难的问题，但是财富的安全确实是一个非常值得重视的事情。有哪些事情会可能影响财富的安全呢？根据我们的实地统计发现，主要集中在以下几个方面：

1.婚姻安全。婚姻的改变是对家族财富最大的威胁之一。这既包括高净值本人的婚姻，也包括子女孙辈的婚姻。如果家族财富成为夫妻共同财产，那么当婚姻出现问题的时候，很有可能一半左右的财产会被分割。 

2.传承安全。对于高净值个人来说，很多人传给子孙辈的财产中最重要的是企业。而企业的传承极为复杂，并非是把股权转移给继承人就可以的。要传得下去，还要让继承人能够管得住。所以一套理想的公司治理结构是非常重要的，即使子孙不愿意亲自经营，也可以保障职业经理人不会伤害到股东的利益。

3.个人资产与企业资产的隔离。

4.税务安全。税务安全以及合理节税是企业经营中的永恒话题。

5.企业融资安全。在启动融资之前，企业家就要设计好长远的股权控制结构以及公司内部治理分权结构，防止后期出现股东纠纷。

6.身份规划。如果一个家庭中成员具有不同的国籍，那么财产传承中和税务筹划的复杂性更是大大提升。所以身份规划之前一定要充分进行论证，避免无谓的风险与成本。

发展与多元化催生着财富管理专业领域更新迭代，持续学习则是我们作为专业人士应有的职业素养。以上为本周的行业动态与资讯分享。一点新知，分享各位，期待下期的一期一会。

2021年第19周 财富管理领域新动态与专业资讯分享

《关于适用民法典婚姻家庭编的解释（一）》若干重点问题的理解与适用

薛京律师

北京大成律师事务所高级合伙人

在公司法律业务、股权非诉与诉讼业务方面有丰富的执业经验，曾为多家大型企业提供并购、重组、融资等专项或常年法律服务，代理多起公司纠纷案件。

财富管理领域资深律师，擅长家族信托、家族企业治理与股权传承等创新法律业务，为诸多高净值人士提供私人财富顾问服务，协助家族设计传承方案，代理多起涉及私人财富股权纠纷。

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