关于小规模纳税人本月开票的重要提示！
友情提醒：
01
多地区系统升级
可继续开具“免税”发票
日前，不少省份下发了最新开票软件版本。就本次更新内容来看，小规模纳税人在开票时，仍可以选择“免税”项目。
并且，在Ukey软件中，“免税”项目的选择，亲测有效。
那在政策未落地的情况下，小规模纳税人是否可以开“免税”发票呢？
在此，小编还是建议大家暂时开具3%的发票。原因有二：
第一，小规模纳税人免税政策暂时未公布，是否延期还有待观察（不过大概率会延期）；
第二，小规模纳税人即使开具3%的增值税普通发票，若政策延期，可以在申报时，直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。并且，3%普票和免税普票对于客户来说，并无太大区别。
所以，在政策未出台前，小规模纳税人建议还是开具3%发票，毕竟系统不能代替政策口径，切记切记！
02
小规模纳税人
第四季度纳税申报指南
1、季销售额未超过45万且未开具专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年10月-12月销售货物35万元，开具免税的普通发票。
分析：免税销售额=350000元；免税额=350000×3%=10500元
主表主要栏次如下：
2、季销售额未超过45万但开具了专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年10月-12月销售货物情况如下：开具免税普票销售额：300000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。
分析：普票销售额=300000元；专票销售额（不含税）=50000元；税额=50000×3%=1500元。
主表主要栏次如下：
3、扣除不动产销售额未超过45万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年10月份销售服务20万元，11月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，12月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。
主表主要栏次如下：
扣除不动产销售额未超过45万元，可以避免多填一张减免税明细表。
4、差额扣除后销售额未超过45万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年10月-12月提供建筑服务550000元，开具免税普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。
主表主要栏次如下：
5、季销售额超过45万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年10月-12月销售货物50万元，开具免税的普通发票。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
03
收藏！小规模纳税人征收率
文章仅供参考。
来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、财务经理人
编 辑：罗 莎
更多内容详见“中国会计报APP”！
会计人都在看
恭喜！又可以少缴税！这25项税收优惠政策，2023年继续执行！
中西药能联合使用吗？新冠感染者居家治疗如何用药？还有……新冠病毒感染者居家指引（第一版）针对核酸检测机构监管、封控管理等，国务院联防联控机制回应！
34名考生成绩被取消……
取得职业资格证书能申领补贴吗？中断的年限可以补缴养老保险吗……
10种癌症可能遗传给下一代，遇见了一定要小心！早做检查早预防~
官宣！4月1日起工资新规正式实施！会计月薪不到这个数，单位违法
------------------------------------
独享，不如众享
凡注明“来源：XXX（非中国会计报）”的作品，均转载自其它媒体，转载目的在于传递更多信息，并不代表本微信公众号赞同其观点和对其真实性负责。
由于本公众号无法鉴别所有转载图片或文字的知识版权，如著作权人发现本公众号转载了其拥有著作权的作品时，请及时电话通知我们，本公众号将及时处理。
分享方式：搜索中国会计报或“Accounting-News”添加。
投稿、订报及合作：010-63812684、zhaopinkjb@sina.com、zgkjbn@163.com。
浏览更多精彩内容，可下载中国会计报APP。
想看中国会计报很简单，可随时到当地邮局订阅哦！
刊号CN11-0271，邮发代号1-358
觉得不错，请点赞↓↓↓